jueves, 3 de abril de 2008

RETEIVA Y RETEICA

DEFINICIÓN RETEIVA:
La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del Iva. Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 + Iva. El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000. La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B el valor de $80.000, que corresponde al 50% del valor toral del Iva, el restante 50% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes.
AGENTE RETENEDOR
En la adquisición de bienes y servicios gravados :

1.Gran contribuyente sea o no responsable de IVA:
— a Régimen Común no Gran Contribuyente
— a Régimen simplificado
2.Régimen Común no Gran Contribuyente:
— a Régimen Simplificado

NO SE APLICA EL RETEIVA

— Prestación de servicios gravados inferiores a $ 84,000
— Compras gravadas inferiores a $ 566,000
— Responsables régimen común:
a Grandes Contribuyentes
— Entidades Estatales

IVA RETENIDO POR GRANDES CONTRIBUYENTES A RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN

— Mercancías por $1’000,000; IVA 16% = $160,000
— IVA Retenido $160,000 x 50% = $80,000
— Retefuente $1000,000 x 3,5% = $35,000

ASIENTO PARA EL COMPRADOR AGENTE RETENEDOR:

— 1435 MERCANCíAS $1,000,000
— 2408 IVA X PAGAR 160,000
— 2365 RETEFUENTE 35,000
— 2367 IVA RETENIDO 80,000
— 1110 BANCOS 1,045,000

ASIENTO PARA EL COMPRADOR AGENTE RETENEDOR:

— 1435 MERCANCíAS $1,000,000
— 2408 IVA X PAGAR 160,000
— 2365 RETEFUENTE 35,000
— 2367 IVA RETENIDO 80,000
— 1110 BANCOS 1,045,000

ASIENTO PARA EL VENDEDOR, EMPRESA RETENIDA

— 1105 Caja 1,045,000
— ANTICIPO DE IMPUESTOS:
— 135515 Retención en la Fuente 35,000
— 135517 IVA Retenido 80,000
— 4135 Comercio al por mayor y al por menor 1,000,000
— 2408 IVA por pagar 160,000

2 comentarios:

jose luis dijo...

excelente articulo

Samir Ávila dijo...

muy bien pero que es reteica?????