1.Gran contribuyente sea o no responsable de IVA:
a Régimen Común no Gran Contribuyente
a Régimen simplificado
2.Régimen Común no Gran Contribuyente:
a Régimen Simplificado
NO SE APLICA EL RETEIVA
Prestación de servicios gravados inferiores a $ 84,000
Compras gravadas inferiores a $ 566,000
Responsables régimen común:
a Grandes Contribuyentes
Entidades Estatales
IVA RETENIDO POR GRANDES CONTRIBUYENTES A RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN
Mercancías por $1’000,000; IVA 16% = $160,000
IVA Retenido $160,000 x 50% = $80,000
Retefuente $1000,000 x 3,5% = $35,000
ASIENTO PARA EL COMPRADOR AGENTE RETENEDOR:
1435 MERCANCíAS $1,000,000
2408 IVA X PAGAR 160,000
2365 RETEFUENTE 35,000
2367 IVA RETENIDO 80,000
1110 BANCOS 1,045,000
ASIENTO PARA EL COMPRADOR AGENTE RETENEDOR:
1435 MERCANCíAS $1,000,000
2408 IVA X PAGAR 160,000
2365 RETEFUENTE 35,000
2367 IVA RETENIDO 80,000
1110 BANCOS 1,045,000
ASIENTO PARA EL VENDEDOR, EMPRESA RETENIDA
1105 Caja 1,045,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS:
135515 Retención en la Fuente 35,000
135517 IVA Retenido 80,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 1,000,000
2408 IVA por pagar 160,000